In die eerste kwartaal het China se uitvoere verwagtinge ver oortref, en baie besighede het vinnige groei in hul uitvoerbedrywighede gesien. Onlangs het baie vervaardigingskliënte gevra oor uitvoerbelastingkortings, omdat hulle die stelsel wou verstaan sodat hulle hul kwotasies met vertroue kan prys.
1. Wat dek die terugbetaling eintlik?
Die terugbetaling is nie vir die verkoopprys van jou goedere nie. Dit is vir die BTW wat jy betaal het op grondstowwe, nutsdienste en vervaardigingsbokoste.
2. Drie sleutelgetalle bepaal jou terugbetalingsbedrag
| ① Maksimum Terugbetalingsperk | Uitvoerwaarde (FOB) × Terugbetalingskoers |
| ② Maksimum terugbetaalbaar vir die tydperk | Insetbelasting − Binnelandse Uitsetbelasting − Nie-kredietbare Gedeelte |
| ③ Werklike terugbetaling | Diekleinervan die twee getalle hierbo |
3. 'n Stap-vir-stap voorbeeld: Van koste tot insetbelasting tot terugbetaling
Aannames:
- Produkkoste: RMB 80/eenheid (Materiaal 60 + Arbeid 10 + Vervaardigingsbokoste 10)
- Uitvoervolume: 10 000 eenhede
- FOB-prys: RMB 120/eenheid
- Toepaslike BTW-koers: 13%, Terugbetalingskoers: 10%
- Geen binnelandse verkope, geen belastingvrye materiale nie
- Alle kostes word ondersteun deur BTW-fakture teen 13%
1) Bereken totale inset-BTW vir die periode (afgelei van kostes)
- Inset-BTW op materiaal: RMB 60 × 10 000 × 13% = RMB 78 000
- Inset-BTW op nutsdienste/vervaardigingsbokoste: RMB 10 × 10 000 × 13% = RMB 13 000
- Arbeid het geen inset-BTW nie
- Totale inset-BTW vir die periode: RMB 91 000(alles ondersteun deur geldige BTW-fakture)
2) Bereken die "nie-kredietbare gedeelte" (teruggevoeg by koste)
- Verskil tussen toepaslike koers en terugbetalingskoers: 13% − 10% = 3%
- Totale FOB-waarde: RMB 120 × 10 000 = RMB 1 200 000 (basis vir die terugbetalingslimiet)
- Nie-kredietbare gedeelte = RMB 1 200 000 × 3% = RMB 36 000(hierdie bedrag word oorgedra van insetbelasting en by koste gevoeg)
3) Bereken die oortollige insetkrediet vir die periode
- Geen binnelandse verkope nie, dus uitset BTW = 0
- Oortollige krediet = RMB 91 000 − 36 000 = RMB 55 000
4) Bereken die maksimum terugbetalingslimiet
- Vrystelling, krediet en terugbetaling (ECR) bedrag = RMB 1 200 000 × 10% =RMB 120,000
5) Bereken die werklike terugbetaling vir die tydperk
- Terugbetaalbare bedrag = MIN(RMB 120,000, RMB 55,000) =RMB 55,000
4. Twee belangrike wegneemetes vir sake-eienaars
- Wanneer jy pryse aanhaal, moenie net na die "terugbetalingskoers van 10%" kyk nie. Jy moet sien hoeveel insetbelasting in jou kostes ingebed is.
- Terugbetalingsbedrag ≠ Uitvoerwaarde × Terugbetalingskoers.In die meeste gevalle word die terugbetaling beperk deur jou werklike kostestruktuur.
5. 'n Vinnige waarskuwing vir nuwe finansiële professionele persone
6. Vereenvoudigde reël (benadering gebaseer op koste)
In die praktyk, as jou bruto winsmarge en terugbetalingskoers relatief stabiel is, kan jy die terugbetaling op grond van koste skat:
Gebruik die voorbeeld hierbo:
7. Wat as die terugbetalingskoers gelyk is aan die toepaslike BTW-koers?
Neem dieselfde voorbeeld, maar met 'n terugbetalingskoers van 13% (in plaas van 10%), terwyl alle ander voorwaardes onveranderd bly.
- Maksimum terugbetalingslimiet (gebaseer op FOB): steeds RMB 120,000
- Oortollige insetkrediet vir die periode: RMB 91 000 (geen bedrag hoef oorgeplaas te word nie)
8. 'n Spesiale geval: Wanneer oortollige krediet die terugbetalingslimiet oorskry
Normaalweg kan die terugbetaling nie die limiet wat bereken word vanaf die FOB-uitvoerwaarde oorskry nie.
Daar is egter 'n scenario waar die oortollige insetkrediet groter is as die terugbetalingsperk. In daardie geval beteken die "kleiner van die twee"-reël dat jou werklike terugbetaling beperk is tot die perk.
As jy die logika gevolg het, kan jy waarskynlik dink wanneer dit kan gebeur. Voel vry om jou gedagtes in die kommentaarafdeling te los.
Plasingstyd: 05 Junie 2026